广西壮族自治区农业科学院规范财务报账流程管理暂行规定（修订）

为规范我院各项业务经费支出的报销程序，提高财务管理水平，保障我院各项事业的健康发展，根据自治区相关规定，结合本院实际，特编制本规范。

第一章  差旅费

依据《关于印发广西壮族自治区本级党政机关差旅费管理办法的通知》（桂财行〔2014〕30号）、《关于调整自治区本级党政机关差旅住宿费标准等有关事项的通知》（桂财行〔2015〕123号）、《中央差旅住宿费标准明细表》（财行〔2016〕71号）、《广西农业科学院关于印发差旅费管理规定的通知》（桂农科发〔2021〕6号）、《关于印发广西壮族自治区本级党政机关差旅费管理办法补充规定的通知》（桂财行〔2014〕86号）、《关于明确实（见）习、工作锻炼、选送学习等工作人员相关补助费用范围及标准的通知》（桂财行〔2014〕89号）、《广西壮族自治区财政厅关于试行自治区本级机关事业单位中短途出差城市间交通费补助的通知》（桂财行〔2018〕41号）及相关制度规定，差旅费的支出内容及报账规范化要求如下：

一、差旅费：是指离开常驻地因公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等各项费用。

二、差旅费的主要支出内容

（一）城市间交通费

城市间交通费指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。

1.出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。乘坐交通工具的等级见下表：

2.出差期间，本地往返飞机场、火车站等发生的大巴、地铁等交通费用，可以凭据报销，特殊情况经领导同意，可以据实报销的士或快车费用。出差目的地实行交通费包干，按80元/天。

3.乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人/次可以购买交通意外保险一份。

（二）住宿费

住宿费指工作人员因公出差期间入住宾馆（包括饭店、招待所）发生的房租费用。

1.住宿费按出差自然(日历)天数计算。专技正高科研人员国内科研业务活动出差参照“厅局级及相当职务人员”标准执行，其他科技人员参照“其他人员”标准执行；行政人员出差履行公务，按财政厅相关规定执行。（详见附件1、附件2、附件3）。

2.对因机要通信、蹲点办案、挂职及异地任职干部回家庭常住地（指配偶及未满18周岁子女所在地）出差回家居住等原因无法提供住宿费发票的，由单位根据实际情况报本单位领导批准后按规定标准报销差旅费。  

3.对确实无法取得住宿费发票的，须在审批单备注栏注明，并提供住宿地址和联系方式，凭出差审批单据实报销伙食补助费和市内交通费。

（三）伙食补助费

伙食补助费指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。

1.区内外出差伙食补助费执行统一标准，按每人每天100元包干使用，自治区有特殊规定的省份地区除外（西藏、青海、新疆120元/天*人）。

2.到院、所科研基地(院本部基地除外)开展科研工作的，给予科研活动补助费每人每天100元;常驻基地的按照工作期间每人每天发放伙食补助费50元。

3.出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。接待单位应当按照有关财务会计制度的规定代收费用、出具相关证明给出差人员并将款项支付给伙食提供方进行结算。

（四）市内交通费

市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。

我院各单位工作人员出差，市内交通费按出差自然(日历)天数计算，每人每天80元包干使用，因特殊情况，经批准包车或租车除外。

（五）野外考察费

因科研项目工作需要或按照项目任务书要求，我院科研人员到国内远离城镇居民区的边远村屯、自然保护区、原始森林、高山等进行种质资源收集、取样、试验等条件艰苦、流动性大、食宿不固定的野外工作，可从相关科研项目预算经费中给予支出野外科研差旅费包干补助（包括住宿费、伙食补助费），包干标准为中级及以下职称400元/人/天，高级职称500元/人/天。交通费、保险费、向导费和科研原材料采购费用据实报销。在途期间的城市交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费按照差旅费相关规定执行。

（六）实（见）习、工作锻炼、支援工作等费用

1.在途期间的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费按照本单位差旅费规定执行。 

2.在区直单位常驻地以外工作期间，区内每人每天发放伙食补助费15元，区外每人每天发放伙食补助费30元。均不再报销伙食费和市内交通费，不发放其他任何补助。确因特殊情况发生住宿费的，由本单位从严审批、据实报销。

三、审批权限

（一）院领导出差由院主要负责人或主持工作的院领导审批。

（二）院各处室和院所属单位主要负责人出差，由分管院领导审批。

（三）院各处室和所属单位副职及以下工作人员、项目（课题）负责人出差，报各处室和所属单位主要负责人审批。项目（课题）组成员出差的，报项目（课题）负责人审批。

（四）特殊情况紧急出差的，本人需通过非书面形式向有关领导请示同意，过后按规定补办相关手续。

四、支付方式

转账或公务卡支付

五、报账附件材料

（一）广西农业科学院出差审批单或广西农科院野外科研出差审批单（搭乘顺风车出差的，须在审批单上注明车号、驾驶员或提供车辆方联系人的姓名、电话号码）；

（二）广西农科院野外科研向导费用报销原始凭证；

（三）广西农科院野外科研原材料采购费用报销原始凭证；

（四）广西农科院转帐审批单；

（五）公务卡刷卡小票原件及复印件。

六、其他事项

（一）到南宁市所属县视为出差，到南宁市所属城区不视为出差。

（二）除同一预算单位系统外，出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，不视作单位派车出差，应按规定予以报销市内交通费，并由出差人员按规定向派车单位交纳相关费用。 

（三）出差人员所在单位与提供交通工具的单位属于同一预算单位（指一级预算单位及所属单位）的，视作单位派车出差，不予报销市内交通费，也无须向派车单位交纳相关费用。

（四）除单位派车出差外，因乘坐顺风车、使用私家车及其他方式出差等无城市间交通费凭据的，凭出差审批单、住宿票报销伙食补助费和市内交通费补助，出差当天往返无住宿费发票的，可凭出差审批单报销伙食补助费和市内交通费。原则不允许使用私家车出差，使用私家车出差的，不得在差旅费中报销过路过桥费、燃油费。 

（五）工作人员出差因私绕道的，如省亲办事等，绕道和探望期间不报销住宿费、伙食补助费和市内交通费。绕道交通费，以出差直线单程交通费为核定依据，绕道交通费少于直线交通费的，按实际报销，超过部分自理。

（六）住宿费发票的时间、数量、单价等要素要完整。

附件1

附件2

附件3

第二章  其他交通费

依据《广西壮族自治区财政厅关于印发广西壮族自治区本级非参公事业单位市内公务出行交通费用管理办法（试行）的通知》（桂财教〔2018〕147号）、《关于推进全区事业单位和国有企业公务用车制度改革工作的通知》（桂车改〔2017〕2号）及相关制度规定，其他交通费的支出内容及报账规范化要求如下：

一、其他交通费：是指反映单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费。如公务交通补贴、租车费、市内公务出行交通费（即到南宁市及所属各城区及乡镇执行公务活动所发生的交通费用，包括出租车费、市内公交车费、地铁费等）。

院本级非管理岗位未领取公务交通补贴及院属各单位工作人员到南宁市及所属各城区执行公务活动所发生的市内公务出行交通费适用以下规定：

（一）市内公务出行原则上采用公共交通出行，如确因特殊情况需采用非公共交通出行的，由个人申请，所在单位从严审批。

（二）市内公务出行采用公共交通出行方式时，按乘坐的市内公共交通取得的合法票据实报实销。市内公共交通合法票据是指在规定区域内执行公务活动时，乘坐公交车、地铁、大巴车、出租车、网约车等社会化交通所取得的合法票据。

（三）未发放交通费补助的单位，因特殊情况，经个人申请、单位批准，计发市内非公共交通出行补助，标准为1.3元/公里。由各单位根据公务人员市内公务出行距离（往返总计）乘以定额标准计发补助金额。出行起始点为工作单位或出行人员常住地；出行距离为出行起始点和办理业务目的地的往返距离，按高德导航地图或百度导航地图截图取得。

（四）按定额标准报销的工作人员同时出发到两个以上（含两个）不同办事地点，按各段距离之和（公里数）计算里程。多人同车到同一地点的，视同一人、一次出行，只能报销一次。

二、特别注意事项：院本级管理岗位人员和各单位厅级干部、高层次人才（按桂办发〔2017〕36号文件认定）采取保留车辆或发放公务交通补贴办法,不适用。

三、支付方式：转账

四、报账附件材料

（一）的士费（需在发票背面注明起止目的地及事由）;

（二）公交、地铁等乘车发票，市内交通租车的需附上合同或协议、转账审批单;

（三）属特殊情况的，提供市内非公共交通出行补助审批表及高德导航地图或百度导航地图截图。

五、其他事项

乘坐的士车到南宁市所属城区及乡镇办理公事需报销的士费的，时间一般应在工作日，非工作时间、周末或节假日有特殊公务事情处理需乘坐的士车的，应在报销时加以说明，注明目的地和事由。

第三章  设备费

依据《关于印发广西自然科学基金项目资助经费管理办法的通知》（桂财教〔2016〕213号）、《关于自治区本级财政科研项目使用公务卡结算有关事项的通知》（桂财库〔2017〕43号）、《关于印发广西科技重大专项经费管理办法（试行）的通知》（桂财教〔2017〕80号）、《广西壮族自治区财政厅  广西壮族自治区科学技术厅关于印发广西重点研发计划经费管理办法（试行）的通知》（桂财规〔2017〕5号）、《广西壮族自治区财政厅关于公布广西政府集中采购目录及标准（2020年版）的通知》（桂财采购〔2019〕72号）及相关制度规定，设备费的支出内容及报账规范化要求如下：

一、设备费：是指在建筑工程建设中，单体设备购置过程中所产生的费用。设备费包括设备原价、运杂费、运输保险费和采购及保管费。科研项目中的设备费是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。

二、支出要求

（一）政府采购业务按广西壮族自治区财政厅公布的广西政府集中采购目录及标准相关规定执行； 

（二）政府集中采购目录以外且单项或批量采购预算金额在分散采购限额标准以下的，依据院招投标办制定的内部控制管理规定办理；

（三）纳入年度部门政府采购预算的设备采购，严格执行政府采购相关规定；

（四）单台/套价格在50万元以上的科研仪器设备，按照《关于印发广西壮族自治区本级新购大型科学仪器设备联合评议试行办法的通知》（桂财教〔2014〕112 号）要求，通过新购大型科学仪器设备联合评议后才能编入预算并进行采购。

三、支付方式：公务卡（5000元以下）或银行转账方式

四、报账附件材料

（一）正式发票;

（二）合同协议;

（三）政府采购计划及审批表（政府采购的项目）;

（四）固定资产验收单;

（五）固定资产入库单;

（六）进口仪器设备备案表（仅进口设备采购用）;

（七）其他相关材料等（涉及三重一大事项还需附上会议纪要等相关材料、通过基建形成的还需附上工程预算、结算、资产交付使用清单）;

（八）公务卡刷卡清单及其复印件。

第四章  材料费

依据《广西壮族自治区财政厅关于公布广西政府集中采购目录及标准（2020年版）的通知》（桂财采购〔2019〕72号）、《关于印发科研物资管理暂行办法的通知》（桂农科发〔2016〕61号）、《关于自治区本级财政科研项目使用公务卡结算有关事项的通知》（桂财库〔2017〕43号）及相关制度规定，材料费的支出内容及报账规范化要求如下：

一、材料费：科研项目材料费是指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。包括:材料原价、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费、材料包装费。

二、支出要求

（一） 政府采购业务按广西壮族自治区财政厅公布的广西政府集中采购目录及标准相关规定执行；

（二）政府集中采购目录以外且单项或批量采购预算金额在分散采购限额标准以下的，依据院招投标办制定的内部控制管理规定办理；

（三）单次采购材料费5000元以上，需签合同或协议。

三、支付方式：公务卡或银行转账方式

四、报账附件材料

（一）合同协议（单次5000元以上的采购）；

（二）政府采购计划及审批历史（政府采购）；

（三）发票；

（四）广西农业科学院野外科研原材料采购费用报销表（向农户直接购买，无法提供合法发票的小额种质资源等野外科研材料采购）；

（五）材料出入库单（出库单按需填列）；

（六）广西农科院转账申请审批单；

（七）公务卡刷卡小票及复印件或网购支付的清单截图打印件；

（八）用于捐赠的材料需提供接收人或所在单位签字或盖章确认接收的情况说明；

（九）试验外协用材料（有三种情形：委托外单位试验示范、试验用材料为第三方单位，材料直接发往试验单位）需提交三方协议；

（十）其他相关材料。

五、其他事项

（一）项目负责人、经办人对材料费支出的真实性负责。

（二）收款单位、合同乙方（如有）、开票单位名称必须一致。

第五章  福利费

依据《广西壮族自治区财政厅关于规范自治区本级机关福利费支出范围有关事项的通知》（桂财行〔2019〕32号）、《广西农业科学院职工慰问暂行规定》（桂农科发〔2018〕35号）及相关制度规定，福利费的支出内容及报账规范化要求如下：

一、福利费：是指用于解决本单位工作人员的生活困难和本单位的集体福利。

二、支出范围

（一）生活困难补助范围

1.工作人员家庭基本生活确有困难；

2.工作人员本人或依靠工作人员供养的直系亲属患病支付医药费困难；

3.工作人员的其他特殊困难，如因不可抗拒因素导致的经济生活困难。

（二）集体福利使用范围

1.对本单位工作人员的各类慰问支出，包括逢年过节、生日、结婚生育、退休离岗、生病住院、本人或直系亲属去世慰问。支出范围和标准与自治区本级基层工会经费慰问支出范围及标准保持一致。使用福利费和工会经费同时支出同一人同一事项慰问时，慰问金额不得超过福利费或工会经费单项经费慰问支出标准；

2.单位举办或参加文体活动的支出，支出范围和标准与自治区本级基层工会经费文体活动支出范围及标准保持一致；

3.单位医疗保健支出，如药品、医护用品、仪器设备购置等，但不含工作人员个人医疗费用报销；

4.弥补本单位工会经费职工疗休养活动开支的不足；

5.其他不以现金或实物形式发放给工作人员的零星集体福利支出。

三、补助标准

（一）住院慰问：重病住院的厅级干部、正高级专家、离休干部，慰问费标准为1000元。重病住院的其他在职职工（含延聘、返聘，下同）、退休职工，慰问费标准为800元。一般伤病住院的在职职工、退休职工，慰问费标准为300元。

（二）困难慰问：家庭成员月人均生活费收入低于最低生活保障线、长期患病住院、遭受重大变故或灾难的困难职工，慰问费标准为500元。

（三）生育慰问：符合国家和自治区政策结婚生育的男女职工，慰问标准为500元。

（四）生日慰问：按人事档案记录年满八十周岁及以上的在编离退休职工，生日慰问费标准为200元。在职工会会员生日慰问标准为200元。

（五）丧事慰问：职工去世，慰问费标准为1000元。职工直系亲属（父母、配偶、子女）去世，慰问费标准为500元。

（六）退休离岗慰问：在职职工当月退休离岗，慰问标准为500元以内纪念品。

（七）劳模慰问：获自治区级以上劳动模范（含全国粮食生产突出贡献农业科技人员、五一劳动奖章、先进工作者）荣誉的职工，慰问费标准为500元/人年。

（八）节日慰问：春节、妇女节、劳动节、青年节、儿童节、建党节、建军节、教师节、中秋节、重阳节等对应的特定群体的慰问，标准视具体情况而定。

五、支付方式：现金或银行转账方式。

六、报账附件材料

（一）农科院现金支出报批单或广西农科院转帐审批单；

（二）广西农业科学院职工慰问申请表；

（三）慰问费发放表。

七、其他事项

生活困难人员及对其补助金额由各单位集体决策决定。同一事项原则上只补助一次，确需重复补助的要从严掌握。对当年已获得困难职工帮扶经费补助的人员当年原则上不再进行重复补助。

第六章  公务接待费

依据《关于印发广西壮族自治区党政机关国内公务接待管理办法补充规定的通知》（桂财行〔2015〕1号）、《广西壮族自治区本级外宾接待经费管理办法》（桂财行〔2014〕29号）、《广西农业科学院公务接待管理办法》及相关制度规定，公务接待费的支出内容及报账规范化要求如下：

一、公务接待费：是指用于反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。

二、支出范围

院本级和院属各单位的国内公务接待行为（指参加会议、考察调研、执行任务、学习交流、检查指导、请示汇报工作等公务活动）所发生的费用。

三、用餐接待标准

（一）用餐提倡在单位内部食堂进行，餐标（不含酒水）为：省部干部人均160元以下；司局级干部人均120元以下；处级以下（含处级）干部人均90元以下。

（二）因食堂条件有限，确需到餐馆用餐的，餐标（不含酒水）为：省部级干部人均200元以下；司局级干部人均150元以下；处级以下（含处级）干部人均130元以下。

陪餐人员控制数：接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。

五、支付方式：银行转账或者公务卡支付方式。

六、报账附件材料

（一）广西农科院转帐审批单；

（二）广西农业科学院公务招待申请单；

（三）客人来访接待报告单、来访客人名单；

（四）被接待人员的单位来访公函；

（五）用餐发票；

（六）银行刷卡单及其复印件。

七、其他事项

严禁无审批接待；严禁现金结算；严禁超标准接待。

第七章  专家咨询费

依据《关于规范评审劳务费管理工作有关问题通知》（桂财综〔2017〕28号）、《关于印发<中央财政科研项目专家咨询费管理办法>的通知》（财科教〔2017〕128号）、《关于印发广西壮族自治区政府采购评审专家劳务报酬支付标准暂行规定的通知》（桂财采〔2017〕15号）、《关于印发广西壮族自治区进一步规范职称评审费管理办法（试行）的通知》（桂人社发〔2017〕56号）、自治区人社厅财政厅《关于修订印发广西壮族自治区人事考试劳务费管理办法的通知》(桂人社发〔2018〕16号)、《关于印发广西壮族自治区教育考试劳务费管理办法（试行）的通知》（桂教考试〔2017〕2号）、《广西壮族自治区本级技术研究与开发经费管理办法》（桂财教〔2017〕38号）及相关制度规定，专家咨询费的支出内容及报账规范化要求如下：

一、专家咨询费：是指开展相关业务评审活动发生的评审劳务费、科研项目的专家咨询费。

二、支出范围：单位组织实施的评审、论证、鉴定、评估、考核、验收、资格（质）认定等评定审鉴定类活动。

三、支付标准

（一）非科研项目参照《关于规范评审劳务费管理工作有关问题通知》(桂财综〔2017〕28号)，并按行业标准执行。

（二）地方财政科研项目参照《 广西壮族自治区本级技术研究与开发经费管理办法》（桂财教〔2017〕38号）执行。

（三）中央财政科研项目参照《中央财政科研项目专家咨询费管理办法》(财科教〔2017〕128号)执行。

三、支付方式：银行转账方式

四、报账附件材料

（一）广西农科院转帐审批单；

（二）劳务费发放表；

（三）开展专项工作相关通知材料。

五、其他事项

（一）机关事业单位工作人员为履行本单位职责参加本单位、外单位组织、管理的评审活动，不得对其发放任何形式的劳务报酬费用，中央和自治区文件规定必须在工作日之外开展的评审活动除外。

（二）科研项目专家咨询费不得支付给课题组成员及与本课题管理相关的工作人员。

（三）按规定应缴纳的个人所得税等税费由支付单位统一代扣代缴。

第八章  委托业务费

依据《广西壮族自治区财政厅 广西壮族自治区科学技术厅关于印发广西重点研发计划经费管理办法（试行）的通知》（桂财规〔2017〕5号）；《广西壮族自治区财政厅关于公布广西政府集中采购目录及标准（2020年版）的通知》（桂财采购[2019]72号）及相关制度规定，委托业务费的支出内容及报账规范化要求如下：

一、委托业务费：是指反映因委托外单位办理业务而支付的费用。

二、支出内容及要求

（一）委托业务费是在项目实施过程中由于承担单位自身的技术、工艺和设备等条件限制，委托或与外单位合作（包括承担单位内部独立经济核算单位）进行的检验、测试、化验、加工、专利代理、出版/文献/信息传播/知识产权等事务列支的费用；

（二）政府采购业务按广西壮族自治区财政厅公布的广西政府集中采购目录及标准相关规定执行；

（三）政府集中采购目录以外且单项或批量采购预算金额在分散采购限额标准以下的，依据院招投标办制定内部控制管理规定办理。

三、支付方式：转账或公务卡支付。

四、报账附件材料

（一）政府采购计划及审批历史（通过政府采购的）；

（二）发票；

（三）委托检验登记表；

（四）委托合同；

（五）检测结果报告（需提交盖章页、中间页、最后一页，并标注原件存放处）；

（六）其他材料（结合本单位“三重一大”决策制度形成的相关决议材料）。

五、其他事项

（一）委托单位必须是外单位或单位内部独立经济核算单位。

（二）报销发票背面应有经办人、证明人、验收人三人签字确认。

第九章  办公费

依据《广西壮族自治区财政厅关于公布广西政府集中采购目录及标准（2020年版）的通知》（桂财采购〔2019〕72号）及相关制度规定，办公费的支出内容及报账规范化要求如下：

一、办公费：是指反映单位购买日常办公用品、书报杂志等支出。

二、支出内容及要求

（一）购买日常办公用品，订阅书报杂志等。

（二）政府采购业务按广西壮族自治区财政厅公布的广西政府集中采购目录及标准相关规定执行；

（三）政府集中采购目录以外且单项或批量采购预算金额在分散采购限额标准以下的，依据院招投标办制定的内部控制管理规定办理；

三、支付方式：转账或公务卡支付。

四、报账附件材料

（一）广西农科院转账审批单；

（二）发票；

（三）公务卡刷卡单据及复印件、购物小票或明细清单；

（四）合同或协议（单次5000元以上的非政采项目）；

（五）政府采购计划及审批历史（政府采购）或申请报告；

（六）批量采购附材料出、入库单。

五、其他事项

（一）购买办公用品必须附明细清单并加盖发票章。

（二）发票背面应有经办人、证明人、验收人三人签字确认。

（三）科研项目经费不允许发生办公费，如确需购买少量辅助实施科研业务的办公用品可列支材料费或出版文献知识产权事务费。

第十章  因公临时出国（境）费

依据《广西壮族自治区因公临时出国经费管理办法》（桂财行〔2014〕27号）、《关于印发广西壮族自治区因公短期出国培训费用管理办法的通知》（桂财行〔2014〕28号）、《广西壮族自治区财政厅 广西壮族自治区外事侨务办公室关于调整广西壮族自治区因公临时出国住宿费标准等有关事项的通知》（桂财行〔2017〕92号）、《自治区党委办公厅 自治区人民政府办公厅转发自治区党委组织部、自治区外办等部门关于加强和改进教学科研人员因公临时出国管理工作的实施意见的通知》（厅发〔2017〕37号）及相关制度规定，因公临时出国（境）费的支出内容及报账规范化要求如下：

一、因公临时出国（境）费：是指因公开展科研交流和项目合作临时派遣人员出国的费用。

二、支出内容及要求

（一）国际旅费

国际旅费是指出境口岸至入境口岸旅费，按照下列规定执行：

1.选择经济合理的路线。出国人员应当优先选择我国航空公司运营的国际航线，由于航班衔接等原因确需选择外国航空公司航线的，应当事先报经单位外事和财务部门审批同意。不得以任何理由绕道旅行，或以过境名义变相增加出访国家和时间。

2.按照经济适用的原则，通过政府采购等方式，选择优惠票价，并尽可能购买往返机票。

3.因公临时出国购买机票，须经本单位外事和财务部门审批同意。机票款由本单位通过公务卡、银行转账方式支付，不得以现金支付。单位财务部门应当根据《航空运输电子客票行程单》等有效票据注明的金额予以报销。

4.出国人员应当严格按照规定安排交通工具，不得乘坐民航包机或私人、企业和外国航空公司包机。

5.厅局级人员、开展科研业务的专技正高科研人员可以乘坐飞机公务舱、轮船二等舱、火车软卧或全列软席列车的一等座；其他人员均乘坐飞机经济舱、轮船三等舱、火车硬卧或全列软席列车的二等座。出差履行行政公务的人员，按财政厅相关规定执行。所乘交通工具舱位等级划分与以上不一致的，可乘坐同等水平的舱位。所乘交通工具未设置上述规定中本级别人员可乘坐舱位等级的，应乘坐低一等级舱位。上述人员发生的国际旅费据实报销。

6.出国人员乘坐国际列车，国内段按国内差旅费的有关规定执行；国外时段超过6小时以上的按自然（日历）天数计算，每人每天补助12美元。

（二）国外城市间交通费

国外城市间交通费是指为完成工作任务所必须发生的，在出访国家的城市与城市之间的交通费用。在境外往返机场的交通费用，可参照城市间交通费有关规定执行。

出国人员根据出访任务需要在一个国家城市间往来，应当事先在出国计划中列明，并报本单位外事和财务部门批准。未列入出国计划、未经本单位外事和财务部门批准的，不得在国外城市间往来。出国人员的旅程必须按照批准的计划执行，其城市间交通费凭有效原始票据据实报销。

（三）住宿费、伙食费和公杂费

1.住宿费，是指出国人员在国外发生的住宿费用，住宿费按照下列规定执行：

（1）出国人员应当严格按照规定安排住宿，在规定的住宿费标准之内予以报销。（详见下表1、表2）

（2）参加国际会议等的出国人员，原则上应当按照住宿费标准执行。如对方组织单位指定或推荐酒店，应当严格把关，通过询价方式从紧安排，超出费用标准的，须事先报经本单位外事和财务部门批准。经批准，住宿费可据实报销。

（3）严禁将住宿费等不宜包干使用的经费发给个人包干使用。

2.伙食费和公杂费

伙食费，是指出国人员在国外期间的日常伙食费用；公杂费，是指出国人员在国外期间的市内交通、邮电、办公用品、必要的小费等费用。伙食费和公杂费按照下列规定执行：

（1）出国人员伙食费、公杂费可以按规定的标准（详见下表1、表2）发给个人包干使用。包干天数按离、抵我国国境之日计算。

（2）根据工作需要和特点，不宜个人包干的出访团组，其伙食费和公杂费由出访团组统一掌握，包干使用。

（3）外方以现金或实物形式提供伙食费和公杂费接待我代表团组的，出国人员不再领取伙食费和公杂费。

（4）出访用餐应当勤俭节约，不上高档菜肴和酒水，自助餐也要注意节俭。出访团组与我国驻外使领馆等外交机构和其他中资机构、企业之间一律不得用公款相互宴请。

（5）外方以现金或实物形式，为我出访团组仅提供交通接待的，出国人员可按标准的40%领取公杂费。

（6）对与我新建交或未建交国家，相关经费开支标准暂按照经济水平相近的邻国标准执行。

表2 因公临时出国住宿费标准调整表

（四）其他费用

其他费用指出国签证费用、必需的保险费用、防疫费用、国际会议注册费用等。出国签证费用、防疫费用、国际会议注册费用等凭有效原始票据据实报销。根据到访国要求，出国人员必须购买保险的，应当事先报经本单位外事和财务部门批准后，按照到访国驻华使领馆要求购买，凭有效原始票据据实报销。

二、支出费用发生的条件：因科研需要出境考察、参加学术交流等活动。

三、支付方式：公务卡或银行转账方式

四、报账附件材料

（一）出国批文；

（二）出国费用支出表，各种报销凭证须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由经办人签字；

（三）护照（包括签证和出入境记录）复印件；

（四）出国首尾两日的中国人民银行汇率网页打印件。

五、其他事项

（一）没有出国费预算的项目不能支出出国费；

（二）财政纵向项目的“差旅/会议/国际合作与交流费”在项目下达后不能调增；

（三）单位在编制下一年度部门预算时，应按经费来源足额编制“出国经费”。横向项目如需把差旅费、会议费调整成出国费的，要项目承担单位审批确认，并编入单位的部门预算。

第十一章  燃料动力费

依据《广西壮族自治区财政厅 广西壮族自治区科学技术厅关于印发广西重点研发计划经费管理办法（试行）的通知》（桂财规〔2017〕5号）及相关制度规定，燃料动力费的支出内容及报账规范化要求如下：

一、燃料动力费：是指项目研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗等费用。主要涉及的会计核算科目是水费、电费、专用燃料费。

二、支出内容：主要包括科学考察、野外实验勘探等发生的车、船、航空器以及农田作业、野外实验用车的燃料费，但不包括差旅用的燃料费。

三、支付方式：公务卡或银行转账方式

四、报账附件材料：发票；水电分摊表。

五、其他事项

预算时列出科研任务需要直接使用的相关仪器设备和科学装置清单，并按照相关仪器、科学装置等预计运行时间和所消耗的水、电、气、燃料等即期（预算编报时）价格测算。不可单独计量的还需依据仪器设备和科学装置的能耗、能效等参数列出燃料动力费分摊标准、依据、测算方法等。

第十二章  会议费

依据《广西壮族自治区财政厅关于印发广西壮族自治区本级会议费管理办法的通知》（桂财行〔2017〕85号）；《广西农业科学院关于印发会议费管理办法（试行）的通知》（桂农科发〔2019〕2号）及相关制度规定，会议费的支出内容及报账规范化要求如下：

一、会议费：是指反映单位在会议期间按规定开支的住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。

二、支出内容：按年度部门预算主办会议发生的相关费用或职工参加外单位主办有收费性质会议发生的相关费用。

三、支付方式：银行转账或公务卡支付方式。

四、费用标准

（一）除自治区本级部门预算安排的财政拨款外的各类经费（含科研经费等）列支会议费的业务性会议（比如学术、研讨、评审和座谈等）综合定额标准参照《广西农业科学院关于印发会议费管理办法（试行）的通知》（桂农科发〔2019〕2号）。

（二）自治区本级部门财政拨款安排的会议综合定额标准参照《广西壮族自治区财政厅关于印发广西壮族自治区本级会议费管理办法的通知》（桂财行〔2017〕85号）

五、报账附件材料

（一）本单位举办或承办的各类会议

1.广西农业科学院会议举办申请表；

2.参会人员签到表；

3.定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据；

4.电子结算单；

5.广西农科院转帐审批单。

（二）本单位职工参加外单位主办的会议

1.广西农科院出差审批单；

2.会议通知或邀请函；

3.广西农业科学院参加会议申请表；

4.定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据；

5.电子结算单；

6.广西农科院转帐审批单。

六、其他事项

（一）各部门、各单位（课题组）均应在年度预算工作时将下一年度会议计划（包括参加外部会议）报院计财处汇总纳入预算。

（二）各单位、各部门内部日常召开的会议一般不得列支会议费。

（三）下列费用纳入会议预算，但不计入会议费综合控制定额，在会议预算或其他预算允许的经费中列支：

1.因工作需要，特邀参会的国内外高级专家、学者和有关人员等城市间交通费、住宿费、国际旅费，按单位差旅费管理办法予以报销。报销时须附承担该费用理由的说明（经项目负责人签署意见确认）。

2.支付给专家的讲座课酬费、专家咨询费等参照相关培训费管理办法中的相关标准执行。

3.同声传译人员翻译费、同声传译租赁费、速记费。

（四）除单位内部会议外，党政机关、事业单位会议必须在自治区规定的定点会议场所举行，对于未到定点场所开会一律不予以报销。

（五）会议支出应尽可能节约，优先采用电视电话、网络视频等方式。

第十三章  培训费

依据《广西壮族自治区财政厅 中共广西壮族自治区委员会组织部 广西壮族自治区公务员局关于印发广西壮族自治区本级机关培训费管理办法的通知》（桂财行〔2018〕3号）、《广西农业科学院关于印发培训费管理办法（试行）的通知》（桂农科发〔2019〕1号）及相关制度规定, 培训费的支出内容及报账规范化要求如下：

一、培训费：是指在培训期间发生的师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费等各类培训费用。

二、支出内容：按年度部门预算主办培训发生的相关费用或职工参加外单位主办有收费性质的培训发生的相关费用。

三、费用标准

除师资费外，培训费实行分类综合定额标准，分项核定、总额控制，各项费用之间可以调剂使用。综合定额标准如下：

综合定额标准是相关费用开支的上限，各项培训支出应在综合定额标准以内结算报销。

30天以内的培训按照综合定额标准控制，超过30天的培训，超过天数按照综合定额标准的70%控制。上述天数含报到及返程时间，报到和返程时间分别不得超过2天。

不安排住宿的培训，综合定额按照扣除住宿费后的定额标准执行，住宿费不能调剂使用；不安排就餐的培训，综合定额按照扣除伙食费后的定额标准执行，伙食费不能调剂使用。

四、支付方式：银行转账或公务卡支付。

五、报账附件材料

（一）本单位主办培训班

1.广西农业科学院培训举办申请表；

2.参训人员签到表；

3.培训机构出具的收款票据、费用明细;

4.广西农科院转帐审批单；

5.师资费报销时，应当提供师资费用发放明细表或合同；异地授课的城市间交通费、住宿费、伙食费按照差旅费报销相关规定提供凭据；

6.执行中经单位主要负责同志批准临时增加的培训项目，还需提供审批材料。

（二）协助其他单位组织的培训

1.广西农业科学院培训举办申请表；

2.与协作单位签订的合同/协议；

3.参训人员签到表；

4.合同/协议中约定承担的培训费用票据（具体应参照本单位主办培训班有关费用票据要求提供）；

5.培训机构出具的收款票据、费用明细；

6.广西农科院转帐审批单。

（三）本单位职工参加外单位主办的培训班

1.广西农业科学院培训申请表；

2.培训通知；

3.出差审批单；

4.培训机构出具的收款票据、费用明细；

5.广西农科院转帐审批单。

（四）课题、项目组举办的业务培训班

1.广西农业科学院培训举办申请表；

2. 参加培训人员误工费签领表；

3.培训机构出具的收款票据、费用明细；

4.广西农科院转帐审批单；

5.报销师资费时，应当提供师资费用发放明细表或合同；异地授课的城市间交通费、住宿费、伙食费按照差旅费规定提供报销凭据。

六、其他事项

（一）各部门（包括各项目组）均应在年度预算工作时将下一年度培训计划（包括参加外部培训）报院计财处汇总纳入预算。

（二）参训人员参加培训往返异地教学、调研发生的城市间交通费，按照差旅费有关规定回单位报销。因培训需要，特邀的国内外高级专家、学者和有关人员的城市间交通费、住宿费、国际旅费，可比照差旅费管理办法中相应标准予以报销，报销时须附经项目负责人签署同意承担相关费用的说明。

（三）参加已明确收费标准的培训班，经本单位领导或项目主要负责人批准后，可以按培训班收费标准报销；对培训班要求食宿自理的，所发生的住宿费等由所在单位按照差旅费有关规定审核报销。培训期间均没有市内交通费补助。参训职工往返异地教学、调研发生的城市间交通费，按照差旅费有关规定回单位报销。

第十四章  劳务费

一、劳务费：是指反映支付给外单位和个人的劳务费用，如临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费，评审费等。

二、支出范围：向提供劳务者支付的费用。

三、费用发生的标准

（一）临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费，按当地同行业标准发放；

（二）评审费参照“专家咨询费”相关要求。

四、报账附件材料

（一）费用发放明细表；